¿Qué es AIJS en Costa Rica? Todo sobre el Aporte Solidario

El AIJS en Costa Rica (Aporte Solidario sobre el Patrimonio) es un impuesto que genera constantes debates en el país. Conocido coloquialmente como «impuesto a los ricos», este gravamen busca redistribuir la riqueza mediante contribuciones de los patrimonios más altos. En este artículo explicaremos en detalle qué es, cómo funciona y quiénes deben pagarlo, resolviendo todas las dudas frecuentes sobre este polémico tema fiscal.

El AIJS en Costa Rica (Aporte de Justicia Solidaria) es un impuesto extraordinario creado mediante Ley N° 9760 en 2019. Se aplica sobre el patrimonio neto de personas físicas y jurídicas que superen ciertos umbrales. El objetivo declarado es financiar programas sociales y reducir la desigualdad, aunque ha generado controversia sobre su efectividad y consecuencias económicas.

Deben declarar y pagar el AIJS en Costa Rica las personas físicas con patrimonio neto superior a 125,000,000 de colones (aproximadamente 225,000$), y las sociedades con patrimonio mayor a 250,000,000 de colones (unos 450,000$). Se consideran todos los bienes (inmuebles, vehículos, inversiones) menos las deudas comprobables. Existen excepciones para cooperativas y algunas asociaciones sin fines de lucro.

El cálculo del AIJS en Costa Rica sigue una escala progresiva: 0.25% para patrimonios entre 125-190 millones, 0.30% de 190-300 millones, y 0.40% para montos superiores a 300 millones. Por ejemplo, un patrimonio de 200 millones pagaría 475,000 colones (190M x 0.25%) más 30,000 colones (10M x 0.30%), totalizando 505,000 colones anuales. La declaración se presenta junto con la renta.

Para determinar el AIJS en Costa Rica, se suman todos los activos: propiedades urbanas y rurales (valor catastral), vehículos, cuentas bancarias, inversiones, acciones, y hasta obras de arte de valor significativo. Se permiten deducir deudas hipotecarias, préstamos y otras obligaciones financieras debidamente documentadas. La vivienda habitual no está exenta, aunque algunos proponen que debería estarlo.

Los opositores al AIJS en Costa Rica argumentan que: 1) Es confiscatorio al gravar patrimonio ya generado con impuestos anteriores, 2) Fomenta la fuga de capitales y desinversión, 3) Su recaudación no supera el 0.5% del PIB, 4) La administración del impuesto consume recursos significativos, y 5) Podría afectar la competitividad del país. Los defensores sostienen que es un mecanismo necesario para reducir desigualdades.

Según la ley, los fondos del AIJS en Costa Rica deben destinarse principalmente a: educación pública (35%), salud (25%), vivienda social (15%), pensiones no contributivas (15%) y programas de empleo (10%). Sin embargo, auditores han cuestionado la trazabilidad exacta de estos recursos, pues se mezclan con el presupuesto general. En 2022 recaudó cerca de 85,000 millones de colones.

El proceso para declarar el AIJS en Costa Rica implica: 1) Calcular el patrimonio neto al 31 de diciembre, 2) Completar el formulario D-151 de Hacienda, 3) Presentarlo electrónicamente entre enero y abril, y 4) Pagar en una entidad autorizada. Es crucial conservar soportes de todas las deducciones por al menos 5 años. Muchos contribuyentes contratan asesores fiscales para evitar errores costosos.

30 Preguntas Frecuentes sobre el AIJS en Costa Rica

1. ¿El AIJS es permanente? Fue creado por 4 años prorrogables, actualmente vigente hasta 2025.

2. ¿Las empresas extranjeras pagan AIJS? Solo si tienen residencia fiscal en Costa Rica.

3. ¿Se paga por cada propiedad? No, es sobre el patrimonio global neto.

4. ¿Hay multas por no declarar? Sí, desde 5% hasta 100% del impuesto omitido.

5. ¿Las donaciones pagan AIJS? El receptor suma ese valor a su patrimonio.

6. ¿Los jubilados pagan AIJS? Sí, si superan el umbral patrimonial.

7. ¿Cómo valorar obras de arte? Según avalúos de peritos autorizados.

8. ¿Las herencias pagan AIJS? Los herederos suman esos bienes a su patrimonio.

9. ¿Se puede pagar en cuotas? No, debe ser cancelado en una sola exhibición.

10. ¿Qué pasa si vendo propiedades? El patrimonio se calcula anual, no por transacciones.

11. ¿Los fondos de pensiones cuentan? Sí, como parte del patrimonio personal.

12. ¿Exención para discapacitados? No existe exención específica por discapacidad.

13. ¿Cómo declarar propiedades en el extranjero? Se deben incluir al tipo de cambio oficial.

14. ¿Las deudas en dólares cómo se calculan? Al tipo de cambio del 31 de diciembre.

15. ¿Las sociedades offshore pagan AIJS? Solo si son residentes fiscales en CR.

16. ¿Hay recurso si el cálculo parece erróneo? Sí, mediante procedimiento administrativo.

17. ¿Las cooperativas pagan AIJS? No, están expresamente exentas.

18. ¿Qué pasa si sube el valor de mi casa? Aumenta tu base imponible para el AIJS.

19. ¿Los vehículos antiguos cuentan? Sí, según valor de mercado.

20. ¿Cómo afecta el AIJS a PYMES? Solo si superan los 250 millones de patrimonio.

21. ¿Las criptomonedas pagan AIJS? Sí, deben declararse a valor de mercado.

22. ¿Qué documentos necesito para declarar? Avalúos, estados bancarios, títulos de propiedad.

23. ¿Las donaciones a iglesias afectan el AIJS? No reducen el patrimonio del donante.

24. ¿Los bienes en fideicomiso cuentan? Depende del tipo de fideicomiso.

25. ¿Hay beneficios por pagar anticipado? No existen descuentos por pronto pago.

26. ¿Cómo afecta un divorcio al AIJS? Se divide el patrimonio según sentencia.

27. ¿Las acciones no cotizadas cómo se valoran? Por valor contable o último precio conocido.

28. ¿Qué pasa si mi patrimonio baja de 125 millones? No estarías obligado a declarar ese año.

29. ¿Las embajadas pagan AIJS? No, por inmunidad diplomática.

30. ¿Se puede deducir el AIJS del impuesto sobre la renta? No es deducible para personas físicas.

El AIJS en Costa Rica sigue siendo un tema polémico que refleja el equilibrio difícil entre solidaridad social y estímulo económico. Mientras algunos lo ven como herramienta necesaria para reducir brechas, otros argumentan que desincentiva la inversión. Lo cierto es que entender sus mecanismos es crucial para quienes alcanzan los umbrales patrimoniales, pues el incumplimiento acarrea severas sanciones. Más allá de posturas ideológicas, el desafío real parece ser garantizar que estos recursos efectivamente mejoren los programas sociales que justificaron su creación.